🧑💻 Pour les freelances, artisans et petits commerçants
🧑💻 Simulateur auto-entrepreneur au Maroc
Estimez l'impôt libératoire (0,5 % ou 1 % du chiffre d'affaires), la retenue de 30 % au-delà de 80 000 DH avec un même client, la cotisation CNSS trimestrielle et votre revenu net, puis comparez avec un salaire. Règles 2026.
Détail trimestriel
Le chiffre d'affaires est réparti également sur les 4 trimestres. Dans la réalité, chaque trimestre est déclaré et payé selon ce que vous avez réellement encaissé.
| Trimestre | Chiffre d'affaires | Impôt libératoire | Tranche CNSS | CNSS |
|---|
Et si vous étiez salarié ?
Faire le calcul de salaire détaillé →
Vos obligations, en bref
- S'inscrire au Registre national de l'auto-entrepreneur (portail national ae.gov.ma ou agence Barid Al-Maghrib).
- Déclarer son chiffre d'affaires chaque trimestre, même s'il est nul, et payer en même temps l'impôt et la cotisation CNSS.
- Payer au minimum 300 DH de CNSS par trimestre, même sans chiffre d'affaires : c'est la contrepartie de la couverture maladie (AMO).
- Émettre des factures avec vos identifiants (identifiant fiscal, ICE) et conserver les justificatifs de vos encaissements.
- Surveiller le plafond : 500 000 DH pour le commerce, l'industrie et l'artisanat, 200 000 DH pour les services.
- Prévenir vos clients entreprises de la règle des 80 000 DH : au-delà, ce sont eux qui opèrent la retenue de 30 % sur le surplus.
Comment le calcul est fait
- Impôt libératoire : 0,5 % du chiffre d'affaires encaissé pour une activité commerciale, industrielle ou artisanale, 1 % pour les prestations de services. Il remplace l'impôt sur le revenu : pas de barème progressif.
- Règle des 80 000 DH (prestations de services) : la part du chiffre d'affaires annuel réalisée avec un même client au-delà de 80 000 DH subit une retenue à la source de 30 %, libératoire ; le reste reste à 1 %.
- Cotisation CNSS : un montant forfaitaire par trimestre, fixé par tranche selon l'impôt libératoire du trimestre (tableau ci-dessous). Le simulateur applique la tranche au chiffre d'affaires total déclaré.
- Revenu net : chiffre d'affaires moins l'impôt, la retenue, la CNSS et vos dépenses professionnelles.
| Tranche | Impôt libératoire du trimestre | CNSS du trimestre |
|---|---|---|
| T1 | 0 – 125 DH | 300 DH |
| T2 | 125 – 250 DH | 390 DH |
| T3 | 250 – 625 DH | 570 DH |
| T4 | 625 – 1 250 DH | 720 DH |
| T5 | 1 250 – 2 500 DH | 1 050 DH |
| T6 | 2 500 – 6 250 DH | 1 500 DH |
| T7 | 6 250 – 12 500 DH | 2 250 DH |
| T8 | > 12 500 DH | 3 600 DH |
Sources : Code général des impôts (articles 42 bis, 42 ter et 73-II-G-8°), portail national de l'auto-entrepreneur (ae.gov.ma) et barème CNSS publié dans sa FAQ. Règles en vigueur en octobre 2026 ; le barème CNSS est révisable par décret. Estimation : votre déclaration sur le portail officiel fait foi.
Mis à jour : octobre 2026.
Questions fréquentes
Puis-je dépasser 80 000 DH avec un même client ?
Oui, ce n'est pas interdit. Mais pour les prestations de services, la part qui dépasse 80 000 DH par an avec ce client n'est plus taxée à 1 % : elle subit une retenue à la source de 30 %, opérée par le client. Au-delà d'un certain volume, une société peut devenir plus intéressante.
Que se passe-t-il si je dépasse le plafond ?
Un dépassement ponctuel est toléré. S'il se répète, vous risquez de perdre le statut et de basculer vers un autre régime fiscal. Le simulateur vous prévient dès que vous approchez du plafond.
La CNSS me couvre-t-elle pour la santé ?
La cotisation trimestrielle ouvre droit à l'assurance maladie obligatoire (AMO) pour vous et votre famille, à condition d'être à jour de vos paiements.
Mes dépenses sont-elles déductibles ?
Non. L'impôt est calculé sur le chiffre d'affaires encaissé, sans déduction des charges. C'est simple, mais peu avantageux si vos dépenses sont élevées : comparez alors avec une société.
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